各地專員辦積極提高會計監督工作成效(7)

來 源：未知發表日期：2011-12-05

　　在點面結合上，加大檢查覆蓋面，全面開展對證券資格事務所行政監管工作，努力實現“三年輪查一遍”的基礎上，重點開展對新設立、合并的事務所的檢查，落實分類管理各項措施，積極探索對事務所內部管理、風險控制和執業質量等方面的綜合評價工作，做到面上保完成、點上出精品。

　　在互動對接上，一是將“點對點”工作與會計信息質量檢查互動對接，促進注冊會計師行業健康發展，發揮行業審計的輻射作用。二是將延伸企業檢查與重點行業、重點企業互動對接，促進國家財稅政策和制度的有效落實，保護好國家和投資者利益。三是主動“走出去”， 積極參加部里統一組織的交叉檢查，全面鍛煉隊伍，積累經驗提升能力。四是主動與兄弟專員辦交流協作，形成檢查合力，放大監督成效，提升監督質量。

　　在突出重點上，按照部署工作安排，圍繞社會關注的熱點、難點問題，精心選擇重點行業、重點企業作為“點對點”延伸檢查和會計信息質量檢查的重點，集中優勢力量，出重拳創亮點。

　　在放大成效方面，制定切實可行的目標任務，明確要求把信息調研和成果利用工作放在突出位置，認真分析會計信息失真的原因，研究從源頭上治理的措施，及時總結會計監督的成功經驗，努力實現會計監督工作科學化精細化管理的新突破。

安徽專員辦：建立證券資格會計師事務所“三分類”行政監督模式  

　  安徽專員辦為提高監管效率、發揮監督效應，將所監管的證券資格會計師事務所及分所劃分為三類，根據其不同特點有區別地開展行政監督。

　　三類所：即成立不久、證券業務有待開展的事務所。該類事務所成立時間短，規模小，剛剛開展證券資格業務，尚未形成上市公司客戶。對該類所的監管以掌握業務進展情況和內部控制質量為主，監管方式主要包括：（一）要求各所每季度以書面形式上報上一季度行政事務工作與業務工作的進展情況。（二）不定期開展走訪、約談、調查等方式，掌握各所業務開展情況、內部管理情況，特別是內部質量控制是否能與總所質量控制保持一致等。（三）通過對同類所的對比分析、同類事項的關聯分析等，重點關注是否存在低價競爭、違規轉接其他所問題客戶等問題。

　　二類所：規模較大、已開展部分證券業務的事務所。該類事務所證券資格業務有一定基礎、發展較為迅速，已擁有若干戶上市公司年報審計客戶。監管方式主要包括：（一）定期約談事務所負責人，不定期調閱證券資格業務相關底稿，重點關注其按總所標準建立的質量控制制度和專業標準的框架與體系是否能夠得到有效運行，它們是否能在保障執業質量的前提下拓展業務。（二）加強業務指導。通過開會、通告、座談、培訓等方式，讓這些處于發展中的事務所及時了解國家最新出臺的政策、國內其他大型事務所執業經驗、專員辦監督管理中發現的主要問題等，促進它們提高執業質量和風險意識，進一步健康發展。

　　一類所：規模大、證券業務較多的總所。該類事務所在全國擁有一定數量的分所，業務規模較大，收入排靠前，證券業務市場覆蓋面廣。對該類所的監管主要是熟知內控制度、掌握動態情況、重點監控，監管方式主要包括：（一）堅持日常聯系。確定專人負責，熟悉該所事務內部控制管理制度，了解該所新發布、修訂的管理制度和技術指導，熟知該所在會計行業管理網報備的動態和向我辦報備的具體情況，建立涵蓋該所上市客戶主要財務數據的數據庫，掌握事務所動態情況。（二）要求定期報告。每個季度由所內項目總監向我辦報告一次工作，重點匯報執業過程中發現的問題、執業中與客戶的主要分歧及解決方式、財務盡職調查開展情況、未保持承接業務情況等，及時了解該所業務開展現狀。（三）進行重點關注。不定期赴該所走訪約談，調閱審計底稿，同時加強與該所各分所所在地專員辦的聯系，重點關注該所如何在業務大規模擴張的情況下保持較高的執業水平，如何使各分所的執業質量、內部管理趨于一致。