稅務專家稱現行個稅方法“一刀切”不公平

來 源：揚子晚報發表日期：2012-03-27

“按照家庭為單位來繳納個稅，已經提了很多年。雖然國外有成功經驗，國內呼聲也較高，但在中國目前的情況下要施行還有很多障礙。”3月26日，一些稅務專家在接受揚子晚報記者采訪時均如此表示。

現行個稅

有時顯得“不夠公平”

南京一位稅務專家告訴記者，我國現行個稅扣除標準過于簡單：對個人征稅，目前的起征點為3500元，以每月收入減去3500元后的余額就得納稅，稅率為3%至45%。但這種扣稅方式過于“一刀切”，有時候就顯得不夠公平——

比如，來自蘇北農村的吳先生，大學畢業后安居南京，目前是一位外企白領，扣除各項保險金后月收入10000元；妻子是全職太太；孩子每個月生活和學習開銷大約在1000元左右；雙方家里有四位老人要贍養，其中兩位老人有慢性病需長期服藥，每月還需補貼給老人們2000元左右。按現行征稅辦法，吳先生在減去3500元后，每個月需要交納700多元的個稅。

而吳先生的同事李先生是南京本地人，夫妻倆每月收入也近萬元，而且是個“丁克”家庭，雙方老人各自的退休工資都不錯，不需要夫妻倆貼補——在用現行方法扣除個稅后，李先生的家庭生活水平顯然高于吳先生。

據記者了解，此前在全國人大上就曾有代表提出，我國已逐漸進入老齡化社會，一個家庭贍養4個老人的情況將越來越多。如果個稅完全不考慮家庭因素，就很難體現公平。

按戶扣稅

最難的是如何做到收入透明

按照家庭來計算個稅，到底是怎么來扣除？是不是簡單地把全家人的收入加起來，然后按照一個稅率公式來扣？

江蘇多位地稅專家對此表示，沒有這么簡單，這種家庭課稅的計算方式“有很多道道”。比如家庭的總人口、每月的生活費扣除基數、每個月對老人和孩子支付的費用、城市生活水平不同導致的稅率差異……這里面公式的演算會非常復雜，要考慮的因素也很多。

我省稅務部門一位專家指出，實施“按家庭扣稅”有一個前提，這就是家庭收入的透明度和真實性，這也是各界爭論較多的焦點。有專家認為，目前中國對某一個人的收入狀況尚且不能做到完全透明，要對家庭中所有成員的收入作一個總體的衡量，更是困難重重。目前很多人不知道的是，此前實施的“12萬年收入申報個稅”也是在為這種稅制改革做相應的準備。

現在很明顯的問題是，拿固定工資的人工資不會很高，但繳的稅卻一分不會少，而有些人因隱性收入使實際收入很高卻很少繳稅，比如一些富人手下有很賺錢的企業和生意，每個月卻只給自己發幾千元工資，繳納的個稅少得可憐。所以，一旦以家庭為單位收個稅，統計起來將更復雜。

而這也是不少專家認為的“家庭課稅”的弊端，比如稅制設計復雜，考慮的情況比較多，征收起來效率比較低，難度也越大。在以家庭計稅的美國，很多人都算不清自己每個月到底要交多少稅，收入較多的家庭有時會找專門的稅務所幫他們算稅。

建議

過渡期可以“折衷”征稅

對此，高級經濟師施薔生曾建議，在個稅改革無法短時間實施時，可先“折衷”：如起征點提高到4000-5000元，同時把個人所需要扶養的老人和小孩折算成納稅系數，包括按東部、中部、西部三種不同地區的系數考慮。按這個系數和個人收入來決定納稅。同時要明確個稅綜合改革推行以家庭為主要征收單位的時間表。換而言之，這種折衷方案，不過是一種過渡政策，真正的落腳點，還是按家庭征個稅。

借鑒

發達國家多以家庭課稅

比較起來，按“家庭”扣稅顯然更為合理些。據記者了解，世界上多數發達國家，個稅大多是“家庭稅”。

美國的個稅稅率是根據家庭的負擔來計算的。如果納稅人的收入要養老婆，那他的稅額就按兩個人來算；如果還要養一個孩子，那就按三個人來算，如此類推。

日本個稅的起征點根據家庭成員的人數多少而不同。許多日本人盡管年收入相同，但因撫養的子女人數不一、贍養的老人數量不同，繳納的所得稅稅款有很大不同。一對夫婦加1個孩子的工資收入者，起征點為283萬日元；沒孩子的丁克家庭，起征點為220萬日元；獨身的工資收入者，起征點則為114萬日元。

在德國，征稅的類別根據納稅人的家庭狀況加以區分，如已婚家庭子女未滿18歲、子女在27歲以下但仍在上學的、由于不可抗拒的特殊情況(如生病)造成高額開支等情形，可以少交稅。

法國則是將家庭人數作為納稅的參數，每個成年人家庭參數為1，每個孩子家庭參數為0.5，這樣，一對夫婦加一個孩子的家庭，參數就是2.5，依此類推，家庭人數及經濟狀況不同，其所繳納的所得稅也不同。