中美審計監管合作對策建議已報國務院

作 者：鄭曉波 來 源：證券時報網發表日期：2013-01-31

    中美審計跨境監管合作雖舉步維艱，但中方仍積極推進這一進程。財政部監督檢查局局長吳奇修日前（30日）披露，財政部已會同證監會就中美審計監管合作提出相關對策建議并已上報國務院，受到國務院領導的高度重視。

    去年，中美審計跨境監管合作進展情況可謂一波三折。2012年5月9日，上海德勤華永會計師事務所因拒交東南融通審計底稿遭到美國證券交易委員會（SEC）起訴。當年10月，中國監管層與美國上市公司審計監管委員會（PCAOB）簽訂了初步協議，雙方同意設立過渡期，過渡期內互派觀察員觀察對方對會計師事務所的現場檢查，通過觀察建立互信。協議的簽訂標志著雙方合作邁出了重要一步。

    在簽訂協議的同時，美國監管層還進行了一次“觀察”。“去年，財政部抽調骨干力量與證監會組成聯合工作組，順利完成了PCAOB來華觀察中方對會計師事務所質量控制的檢查工作，中美審計監管合作取得了重要階段性成果。”吳奇修日前在全國會計監督工作總結交流會上透露。

    然而此次“觀察”并未完全避免雙方的“沖突”。去年12月3日，SEC起訴國際四大會計師事務所中國分所及德豪國際中國成員所大華會計師事務所，理由是這5家事務所拒絕向SEC提供中國公司的“審計底稿和相關文件”。沖突的進一步惡化，再一次凸顯了審計合作談判的緊要性。

    中美跨境監管合作陷入僵局的原因，源于兩國法律的“裂痕”。美國證券監管法律規定，海外審計機構應向SEC提交美國上市公司的審計資料，而中國的《會計法》和《保密法》則規定，中國企業原始會計憑證不可以出境，否則就是違法；四大會計師事務所在華子公司需要遵守中國法律。

    證監會相關負責人去年曾表示，中國愿同包括美國方面在內的境外監管機構在相互尊重主權和法律的基礎上，妥善解決雙方關注的問題。吳奇修也表示：“在開展國際會計監管合作時，如何準確把握維護國家經濟安全和履行國際義務的平衡點，是我們面臨的一項新的考驗。”

    盡管前景迷霧重重，但在當前資本的跨境流動的背景下，加強審計監管跨境合作已是共識。中國也在積極推進這一進程。吳奇修透露，去年，財政部會同證監會就中美審計監管合作問題提出了相關對策建議，與證監會聯合上報國務院，受到國務院領導的高度重視。

    而據記者了解，繼去年PCAOB來華觀察中方對會計師事務所質量控制的檢查工作后，今年中國監管層有望在美國觀察美方對會計師事務所質量控制的檢查工作。

    除美國外，在與歐盟審計監管等效方面，繼2011年歐盟正式宣布認可中國與歐盟實現審計公共監管等效之后，去年，審計監管合作問題被納入第二輪中德政府磋商范圍。在隨后發布的中德政府磋商聯合聲明中明確，中德雙方將研究審計監管對話。由此表明，我國與歐盟主要成員國的審計監管合作取得積極進展。

    據悉，為了推動會計監管國際合作，去年，財政部監督檢查局牽頭成立了財政部會計監管國際合作工作領導小組，由財政部紀檢組長劉建華，部內監督檢查局、會計司、條法司、外經辦、國際司等有關司局負責人為領導小組成員。

    記者昨日（30日）還獲悉，財政部與香港有關部門已經商定于今年上半年對涉及的部分內地在港上市公司的審計業務開展檢查。這意味著內地與香港的監管合作進入具體實施階段，將在境內外產生重要的示范效應。

    去年，財政部監督檢查局與香港特別行政區簽訂了監督檢查合作協議，按照完全依賴原則解決了H股審計后續監管問題，目前香港會計師公會已經就兩家在聯交所上市的內地公司審計問題提出協查請求，相關檢查將于今年上半年開展。