2016年個稅改革方案：個稅起征點不調可降低稅率

來源：中金網

我國個人所得稅起征點現狀

個稅起征點標準5年未調

我國歷次個人所得稅起征點調整：

2006年曾從800元提高到1600元;

2008年曾由1600元調為2000元;

2011年提高到每月3500元。

從調整時間來看，個人所得稅起征點通常是2-3年調整一次，然而距離最近的一次調整已過5年，雖然個人所得稅起征點調整的呼聲很高，但是財政部仍然沒有絲毫調整的意向。

樓繼偉：簡單提高個人所得稅起征點是不公平的

財政部部長在2016年全國兩會期間稱，“稅制改革總的比我們原來預計稍微慢了一點”。但在2015年全國兩會和2016年全國兩會上，財政部部長樓繼偉也都提出，簡單提高個人所得稅起征點是不公平的，也并非個稅改革的方向。

他舉例說，一個人的工資5000塊錢可以過不錯的日子，如果還要養孩子，甚至還要有一個需要贍養的老人，就非常拮據，所以統一減除標準本身就不公平，在工薪所得項下持續提高減除標準就不是一個方向。

隨后樓繼偉提出個稅改革的方向：個稅改革向“綜合征稅”轉變。

2016年個稅改革方案：個稅起征點不調可降低稅率

中金網3月15日，中央財經大學校長王廣謙認為，在綜合與分類相結合的個人所得稅改革尚無法一蹴而就，改革成功也沒有確切時間表的情況下，建議有關部門可以考慮兩條腿走路。一方面，繼續堅持將綜合與分類相結合的個人所得稅法草案提交全國人大去審議，進行個人所得稅改革。另一方面，也可以考慮采用更加簡單直接的方式，如可以考慮先將工薪所得減除的費用標準從每月3500元提高到5000元。如果有關部門不提高工薪所得減除的費用標準，也可以考慮將工資、薪金所得超額累進稅率的前兩檔稅率進行下調，例如第一檔稅率就可從現行的3%降至約2%等。

他認為，這種提高工薪所得減除費用標準，或者將個人所得稅的低檔稅率進行下調的方式，可以惠及那些相對低收入的群體，而且也能使相關群體的感受比較明顯。他認為這種改革空間應該是有的。

2016年個稅改革方案：所得項目分類過多應進行歸并

目前我國個人所得稅征收范圍有11類，分別是：分別是工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

王廣謙表示，對于我國個人所得稅的11類所得項目，他認為按照已確定下來的建立綜合與分類相結合的個人所得稅制的改革方向，可以盡量將所得項目進行歸并。他建議，可以考慮將這11類所得項目，按照“勞動性收入”、“財產性收入”和“特殊性收入”的原則分為三大類。他分析，在進行綜合與分類相結合的個人所得稅制改革后，如果所得項目分類過多，則無論是從納稅人自行申報，還是從稅務部門自身執行時，都會產生較大的不便，不利于實際工作中進行操作。

他建議，工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得等可考慮合并為“勞動性收入”;利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得等可合并為“財產性收入”;偶然所得，經國務院財政部門確定征稅的其他所得等可合并為“特殊性收入”。

2016年個稅改革方案：修法或可給予地方“自由裁量權”

在北京、上海等特大城市，月薪5000元扣除房租和吃飯穿衣等必須支出，日子可能過得非常緊巴。而在三四線城市，月薪達到4000元，日子可能就已經比較滋潤悠閑了。所以在個人所得稅法草案提交全國人大審議的過程中，學者建議針對各地物價情況差異較大的情況，對于個人所得稅這樣一個純粹的地方稅種，國家可考慮給予地方一定的自主權。這樣地方就可以適當增加一定的減除費用內容。

個人所得稅法草案提交全國人大審議后，建議有關部門盡量將細節數據化，以方便稅務部門和納稅人執行。舉例，一名大學生4年的學費和生活費等加起來可能逼近10萬元，是全部稅前扣除還是部分扣除，應該明確。如果幾名子女共同贍養老人，國家也應該給予一個明確的贍養扣除系數。

學者還談到，在國際上，也有通過鼓勵居民投資，來降低個人所得稅納稅額的先例。如兩個人收入支出均一樣，但其中一個將所得全部拿來儲蓄，另一個則拿來投資，這樣就可以通過退稅等方式，降低投資者的個人所得稅納稅額，以鼓勵活躍經濟。劉桓認為，我國在個人所得稅法草案的審議過程中，也可以考慮對稅收進行精細化管理，如鼓勵居民投資民生空白領域或者高科技領域等，來刺激經濟發展。